|
النظام الدفتري
|
 |
 |
نظرا لأن معظم
المؤسسات تقوم بتسجيل حساباتها في دفاتر, فإننا سنقوم بفرض مثال متكامل
يحتوي على بعض الحركات الأساسية لأي مؤسسة. ثم عمل الحسابات الدفترية
بالطريقة اليدوية. بعد ذلك سوف نقوم بإدخال نفس المثال في المحاسب ونقارن
النتائج.
عادة
يبدأ النظام الدفتري بدفتر اليومية ويسجل فيه جميع الحركات كما سنرى في المثال
الاتى:
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/01/2004 |
40.000.00 |
40.000.00 |
فاتورة مشتريات رقم 1240
من
"شركة الأمل" |
|
01/01/2004 |
10.000.00 |
10.000.00 |
دفعه
نقدا إلى "شركة الأمل" وصل رقم 1411
من
الصندوق |
|
05/01/2004 |
20.000.00 |
20.000.00 |
شيكات دفع إلى
"شركة الأمل"
من أوراق الدفع -
حافظة رقم 3480
- شيك رقم 1210 حق
01/06/2004 قيمة 10.000.00
- شيك رقم 1211 حق
01/07/2004 قيمة 10.000.00 |
|
06/01/2004 |
5.000.00 |
5.000.00 |
إلى الصندوق
من مبيعات نقدية
فاتورة رقم 3450 |
|
07/01/2004 |
10.000.00 |
10.000.00 |
إلى حساب العميل
"محل دنيا النغم"
من حساب المبيعات -
فاتورة رقم 3451 |
|
08/01/2004 |
5.000.00 |
5.000.00 |
إلى الصندوق
من سداد نقدي من
العميل "محل دنيا النغم" وصل رقم 1412 |
|
08/01/2004 |
5.000.00 |
5.000.00 |
إلى شيكات القبض -
شيك رقم 510 حق 1/5/2004
من حساب العميل
"محل دنيا النغم" |
|
29/01/2004 |
500.00 |
500.00 |
دفع فاتورة
الكهرباء (مصروفات شهرية )
من حساب الصندوق
|
|
01/02/2004 |
1.000.00 |
1.000.00 |
خصم اوكازيون ( خصم
مسموح به )
من حساب العميل
"محل دنيا النغم" |
الآن
سنقوم تفريغ اليومية في دفاتر الصندوق – البنوك – العملاء- الموردين- المصروفات –
كالأتي:
دفتر
الصندوق:
وسنفترض أن الرصيد الافتتاحي للصندوق هو( 12.000.00)
|
حساب
الصندوق |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/01/2004
01/01/2004
06/02/2004
08/01/2004
29/01/2004 |
12.000.00
5.000.00
5.000.00
|
10.000.00
500.00 |
رصيد سابق
نقدا إلى "شركة
الأمل" وصل رقم 1411
مبيعات نقدية -
فاتورة رقم 3450
نقدا من العميل
"محل دنيا النغم" وصل رقم 1412
دفع فاتورة
الكهرباء (مصروفات شهرية) |
|
|
22.000.00 |
10.500.00 |
الإجمالي |
|
11.500.00 |
|
الصافي
|
دفتر
الموردين:
وسنفترض أن الرصيد الافتتاحي لشركه الأمل هو (5.000.00 دائن)
|
حساب الموردين:
شركة الأمل |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/01/2004
01/01/2004
01/01/2004
05/01/2004 |
10.000.00
20.000.00 |
5.000.00
40.000.00 |
رصيد سابق
فاتورة مشتريات رقم
1240
دفعة نقدا - وصل
رقم 1411
حافظة صادرة رقم
3480 |
|
|
30.000.00 |
45.000.00 |
الإجمالي |
|
|
15.000.00 |
الصافي
|
دفتر العملاء:
وسنفترض أن الرصيد الافتتاحي لمحل دنيا النغم هو (2.000.00 مدين)
|
حساب العميل: محل
دنيا النغم |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/01/2004
07/01/2004
08/01/2004
08/01/2004 |
2.000.00
10.000.00 |
5.000.00
5.000.00
1.000.00 |
رصيد سابق
فاتورة رقم 3451
دفعة نقدا - وصل
رقم 1412
شيك رقم 510 - حق
01/05/2004
خصم اوكازيون (خصم
مسموح به) |
|
|
12.000.00 |
11.000.00 |
الإجمالي |
|
1.000.00 |
|
الصافي |
دفتر أوراق
الدفع
|
حساب
أوراق الدفع |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
05/01/2004
05/01/2004 |
|
10.000.00
10.000.00
|
شيك رقم 1210 حافظة
ص رقم 3480 حق 01/06/2004
شيك رقم 1211 حافظة
رقم 3480 حق 01/07/2004 |
|
|
|
20.000.00 |
الإجمالي
|
|
|
20.000.00 |
الصافي
|
دفتر أوراق القبض
|
حساب
أوراق القبض |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
08/01/2004 |
5.000.00 |
|
شيك
رقم 510 من "محل دنيا النغم" حق 01/05/2004 |
|
|
5.000.00 |
|
الإجمالي |
|
5.000.00 |
|
الصافي |
دفتر المصروفات
|
حساب
المصروف: مصروفات شهرية |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
29/01/2004 |
500.00 |
|
فاتورة الكهرباء |
|
|
500.00 |
|
الإجمالي |
|
500.00 |
|
الصافي |
|
حساب
المصروف: خصم مسموح به |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/02/2004 |
1.000.00 |
|
خصم
اوكازيون: للعميل "محل دنيا النغم" |
|
|
1.000.00 |
|
الإجمالي |
|
1.000.00 |
|
الصافي |
دفتر المشتريات والمبيعات و المخازن
|
حساب
المشتريات |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
01/01/2004 |
40.000.00 |
|
فاتورة رقم 1240 من شركة الأمل |
|
|
40.000.00 |
|
الإجمالي |
|
40.000.00 |
|
الصافي |
|
حساب
المبيعات |
|
التاريخ |
مدين |
دائن |
البيان |
|
06/01/2004
07/01/2004 |
|
5.000.00
10.000.00 |
فاتورة رقم 3450 – مبيعات نقدية
فاتورة رقم 3451 – محل دنيا النغم |
|
|
|
15.000.00 |
الإجمالي |
|
|
15.000.00 |
الصافي |
|
حساب
المخزن – حركة الصنف قماش باراسولا |
|
التاريخ |
دخول |
خروج |
البيان |
|
01/01/2004
01/01/2004
06/01/2004
07/01/2004 |
400.00
1000.00 |
100.00
200.00 |
رصيد أول المدة
فاتورة رقم 1240 من
شركة الأمل 1000 قطعة * 40 = 40.000.00
فاتورة رقم 3450 –
مبيعات نقدية 100 قطعة * 50 = 5.000.00
فاتورة رقم 3451 –
محل دنيا النغم 200 قطعة * 50 = 10.000.00 |
|
|
1400.00 |
300.00 |
الإجمالي |
|
1100.00 |
|
الصافي |
و
عليه. فإن رصيد أول المدة للصنف يكون 400 قطعة * 40 = 1.600.00 ج.م
و رصيد أخر المدة من الصنف
يكون 1100 قطعة * 40 = 44.000.00 ج.م
وأخيرا نقوم بحساب ميزان المرجعة كالاتى
بداية سنفترض أن أرصدة أول
المدة للمؤسسة كالاتى :
|
مدين |
دائن |
البيان |
|
2.000.00
12.000.00
16.000.00 |
5.000.00
25.000.00 |
المورد "شركة الأمل"
العميل "محل دنيا النغم"
رصيد
الصندوق
رصيد
أول المدة في المخازن 400 متر قماش باراسولا * 40.00 ج.م
رأس
المال
|
|
30.000.00 |
30.000.00 |
|
وعليه
يكون ميزان المراجعة كالاتى
|
مدين |
دائن |
البيان |
|
11.500.00
1.000.00
5.000.00
500.00
1.000.00
40.000.00
16.000.00
44.000.00 |
25.000.00
15.000.00
| | 
